塞浦路斯是欧盟里税负较轻、英语通行的公司注册地，利马索尔聚集了大量航运、金融科技和贸易公司。2026 年 1 月 1 日起，塞浦路斯实施近二十年来最大的一轮税改：企业所得税从 12.5% 升到 15%，股息特别防卫税从 17% 降到 5%，印花税取消，非定居身份可付费延长。本文梳理规则与 2026 年新变化，供打算在塞浦路斯开公司的华人参考。
2026 年税改：哪些数字变了
税改法案于 2025 年 12 月 22 日在议会通过，12 月 31 日刊登公报，2026 年 1 月 1 日生效。与公司直接相关的要点：
- 企业所得税：标准税率 15%（原 12.5%）。
- 利息与租金：公司利息收入一律按 15% 交企业所得税；租金收入不再征 3% 特别防卫税（SDC）。
- 视同股息分配：2026 年起产生的利润不再适用，2025 年及以前利润仍按旧规则。
- 印花税：全面取消。
- 亏损结转：由 5 年延长到 7 年。
- 公司税务居民：在塞浦路斯注册的公司默认为本地税务居民，除非税收协定另有规定；“管理和控制地”仍是核心标准。
增值税标准税率仍为 19%，过去 12 个月应税营业额超过 15,600 欧元须强制登记。
个人税务居民：183 天与 60 天规则
- 183 天规则：一个日历年在塞浦路斯停留超过 183 天。
- 60 天规则：当年在塞停留至少 60 天；未在其他任何单一国家停留超过 183 天；在塞经营业务、受雇或担任塞浦路斯居民公司董事；在塞有自有或租赁的住所。2026 年起，“不得是他国税务居民”这一条件已删除。
入境当天算在境内，离境当天算在境外。2026 年个税免税额提高到 22,000 欧元，超出部分按 20%–35% 累进；25 岁以上税务居民今后每年都要申报个税。首次在塞就业、年薪超过 55,000 欧元且此前连续 15 年不是塞浦路斯税务居民的人，工资收入可享 50% 免税，最长 17 年。
非定居（non-dom）：股息、利息免特别防卫税
SDC 只针对既是税务居民、又在塞浦路斯“定居”的个人。2026 年起，定居个人的股息 SDC 为 5%（以 2025 年及以前利润在 2031 年底前分配的股息仍按 17%），利息仍为 17%。
原籍不在塞浦路斯、过去 20 年居住不满 17 年的外国人属于“非定居”，股息和利息完全免 SDC。需要注意：
- 股息、利息仍须按 2.65% 缴纳 GESY 医保费，计费上限 18 万欧元，即每年最多 4,770 欧元。
- 满 17 年后，可一次性缴纳 25 万欧元换取连续 5 年免 SDC，最多延长两期；选择不可撤销、不退款，一般须在该 5 年期第一年的 6 月 30 日前申请。
开公司流程
最常见的是私人有限公司（Ltd），按公司注册处指引：
- 名称核准：名称以 Limited 或 Ltd 结尾，建议准备 2–3 个备选。
- 准备文件：希腊文签署的组织大纲和章程（其他语言须附认证翻译）、由受托律师在法院宣誓的 HE1 法定声明、董事、秘书和注册地址资料。
- 递交注册：可经 e-filing 在线提交，注册费 165 欧元，加急另加 100 欧元（以注册处公布为准）。
- 注册后：申请税号（TIC），按需登记 VAT 和雇主社保号；90 天内向最终受益人（UBO）登记册申报，之后每年 10 月至 12 月做年度确认。
每年 350 欧元的公司年费已于 2024 年取消，但年度申报表（HE32）、经审计财报和所得税申报仍不可少。据 Cyprus Mail 刊发的业界文章，自 2026 年 2 月 6 日或之后开始的财年，营业额不超过 30 万欧元的小公司可用审阅替代全面审计，具体请向会计师确认。
实质要求与银行开户
只有注册地址、实际管理在境外的公司，可能被其他国家认定为当地税务居民，也难享受税收协定优惠。较稳妥的做法是：多数董事为塞浦路斯居民、董事会在岛内召开并留存记录，有实际办公室或本地员工。合并收入 7.5 亿欧元以上的跨国集团还要考虑欧盟全球最低税（支柱二）规则。
注册公司通常两三周可完成，银行开户却可能拖上数月。银行一般要求：
- 股东、董事护照认证件和近 3 个月住址证明；
- 股权结构图、商业计划、主要客户与供应商说明；
- 资金来源证明，这是最常见的延误原因。
不少公司先在持牌电子货币机构（EMI）开户应急收款，再同步申请传统银行账户。
给华人创业者的建议
- 按 15% 企业税和新 SDC 规则重新测算，旧材料里的 12.5% 已过时。
- 考虑非定居节税前，先确认能否满足 183 天或 60 天规则，并评估中国税务居民身份的影响。
- 本文为一般信息，不构成税务意见，具体以塞浦路斯税务局（tax.gov.cy）和持牌顾问意见为准。