2026 年 1 月 1 日起，塞浦路斯个人所得税迎来二十多年来最大的一次调整：免税额从 19,500 欧元提高到 22,000 欧元，各档税级同步上调，新增子女、房租/房贷利息等家庭扣除，25 岁以上税务居民不论收入都要报税。本文专讲个人税：税级怎么算、新居民 50%/20% 工资豁免怎么用、非定居身份和 60 天规则对个人意味着什么，以及什么时候报税。公司税部分详见本站另一篇开公司与税务指南。
2026 年个税税级与起征点
塞浦路斯个税按日历年计算，税务居民就全球收入纳税，非税务居民只就来源于塞浦路斯的收入纳税。2026 年起适用的累进税率如下（据 PwC 税务概览，2026 年 8 月复核）：
- 0–22,000 欧元：0%
- 22,001–32,000 欧元：20%（本档最多 2,000 欧元）
- 32,001–42,000 欧元：25%（累计 4,500 欧元）
- 42,001–72,000 欧元：30%（累计 13,500 欧元）
- 72,001 欧元以上：35%
对比 2025 年（19,500 / 28,000 / 36,300 / 60,000 欧元四个分界点），每一档门槛都提高了，中等收入者税负普遍下降。
简化算例：年薪 5 万欧元的普通雇员
- 雇员社保 8.8% 约 4,400 欧元，GESY 医保 2.65% 约 1,325 欧元，合计 5,725 欧元可扣除（这类扣除总额不超过应税收入的五分之一）。
- 应税收入约 44,275 欧元。
- 税额：2,000 + 2,500 + 2,275 × 30% ≈ 5,183 欧元，实际税负约 10%。
以上未计入下文的家庭扣除和新居民豁免，仅用于理解税级，实际以税务局计算为准。
社保和 GESY：工资单上的另外两项
- 社保：雇员 8.8%、雇主 8.8%，2026 年缴费基数上限为每年 68,904 欧元（2025 年为 66,612 欧元）；自雇人士按 16.6% 缴纳，有按职业设定的上下限。
- GESY 医保：雇员 2.65%、雇主 2.90%、自雇 4%；租金、利息、股息等收入也要按 2.65% 缴纳，计费收入上限每年 18 万欧元。
新增家庭扣除（2026 年起）
税改为税务居民新增了几项与家庭收入挂钩的扣除：
- 子女：第一个孩子 1,000 欧元、第二个 1,250 欧元、第三个及以后每个 1,500 欧元；单亲或单独抚养加倍。
- 自住房的房租或房贷利息：每人最多 2,000 欧元。
- 自住房节能改造或购买电动车：每人最多 1,000 欧元。
- 住宅自然灾害保险：每人最多 500 欧元。
家庭扣除有收入上限：家庭年收入 10 万欧元以内（无子女或 1–2 个孩子）、15 万欧元以内（3–4 个孩子）、20 万欧元以内（5 个及以上）；单身无子女者收入须在 4 万欧元以内才能申请房租/利息和改造类扣除。雇员通过 T.F.59 表格向雇主申报，雇主据此调整每月预扣税。
新居民工资豁免：50%、20% 和 25%
这是外国人到塞浦路斯工作最重要的个税优惠，三项不能叠加：
- 50% 豁免：适用于 2022 年起在塞开始的“首次受雇”，年薪须超过 55,000 欧元，开始工作前连续至少 15 个纳税年度不是塞浦路斯税务居民。一生一次，最长 17 年。
- 20% 豁免：2022 年 7 月 26 日之后开始的首次受雇，此前至少连续 3 年不是塞浦路斯居民、且曾受雇于境外非居民雇主；每年最多豁免 8,550 欧元，期限 7 年，从开始工作的下一个纳税年度起算。
- 25% 豁免：主要针对回流人才，2025 年至 2030 年间在塞开始受雇或经营，前 12 个月收入超过 3 万欧元，每年上限 25,000 欧元，期限 7 年，学历与海外工作年限有具体要求。
另外，一个纳税年度内在塞浦路斯境外为非居民雇主工作累计超过 90 天，这部分境外工作报酬可全额免税。
举例：年薪 10 万欧元、符合 50% 豁免的新到任员工，应税工资先减半为 5 万欧元，再扣社保和 GESY，最终个税只有几千欧元。具体数额请让雇主或会计师按实际工资单测算。
税务居民、60 天规则与非定居身份
成为塞浦路斯税务居民有两条路：
- 183 天规则：一个日历年在塞停留超过 183 天。
- 60 天规则：当年在塞至少 60 天、未在任何其他单一国家停留超过 183 天、在塞有业务/受雇/担任本地公司董事、在塞有自有或租赁住所。2026 年起删除了“不得是其他国家税务居民”的条件，但其他条件不变。
对个人而言，60 天规则意味着经常出差、四处工作的人也能把税务居民身份落在塞浦路斯，从而享受较低个税和上面的豁免。但要注意：是否同时构成中国或其他国家的税务居民，要看那个国家的国内法和双边税收协定，不会因为拿到塞浦路斯税务居民证明就自动解决。
非定居（non-dom）身份影响的是特别防卫税（SDC），不是个税本身。原籍不在塞浦路斯、过去 20 年中作为税务居民不满 17 年的人属于“非定居”，股息、利息免 SDC，只需按 2.65% 交 GESY。对定居个人，2026 年起新利润分配的股息 SDC 降为 5%，利息一般仍为 17%；租金收入的 SDC 已于 2025 年底取消。
其他常见收入怎么交税
- 境外养老金：每年可选按累进税率，或对超过 5,000 欧元部分按 5% 单一税率。
- 加密资产收益：2026 年起按 8% 单一税率。
- 资本利得：股票等一般不征；只有塞浦路斯境内不动产（及持有大量本地房产的公司股权）要交 20% 资本利得税，自住房终身豁免额提高到 15 万欧元。
- 租金：并入个税计算，且须通过银行转账、刷卡等电子方式收取。
- 离职补偿金：前 20 万欧元免税，超出部分按 20%。
什么时候报税：2026 年的关键日期
- 2025 纳税年度个人申报：雇员和养老金领取者的截止日已延长到 2026 年 10 月 31 日，应补税款同日缴清，逾期申报固定罚款 150 欧元。2025 年度仍按旧规则，总收入超过 19,500 欧元的人须申报。通过税务局 TAXISnet 系统在线提交。
- 2026 纳税年度起：12 月 31 日时年满 25 岁、未满 71 岁的税务居民，不论有无收入都须申报，首次按新规申报的期限是 2027 年 7 月 31 日。
- 自雇人士：年收入 12 万欧元以上须提交经审计账目（原门槛 7 万欧元）；从 2026 纳税年度起，需要做账的个人申报和补税期限为第二年后的 1 月 31 日。没有预扣的收入，当年 7 月 31 日和 12 月 31 日分两期预缴。
- 相关单据至少保存 6 年。
给华人读者的实用清单
- 入职前确认自己适用 50%、20% 还是 25% 豁免，并请雇主在第一份工资单上就体现出来。
- 保留出入境记录（护照章、机票），作为 183 天或 60 天规则的证明。
- 有孩子或在租房的，记得填 T.F.59 申请新增扣除。
- 2025 年有收入、尚未报税的，在 10 月 31 日前完成申报。
- 同时在中国有收入或资产的，咨询熟悉中塞税收协定的顾问。
本文为一般信息，不构成税务意见，具体以塞浦路斯税务局（tax.gov.cy）公布为准。